5 поширених запитань про зовнішньоекономічну діяльність СПД з валютою
Ця стаття буде корисна для тих, хто планує працювати з іноземними замовниками і цікавляться тим, як правильно організувати зовнішньоекономічну діяльність свого СПД в рамках нинішнього законодавства.
1. Планую працювати з іноземним замовником. Що необхідно для організації роботи мого СПД?
Будучи приватним підприємцем, ви плануєте працювати з іноземним замовником. Для цього вам необхідно укласти контракт із замовником. Для складання договору можете скористатися Положенням про зовнішньоекономічних договорах , де описані всі важливі аспекти : терміни, предмет договору - надаються послуги або продукт, відповідальність сторін ... Якщо ви не впевнені в коректності складеного договору, то є сенс звернутися до фахівців, які безпосередньо займаються складанням зовнішньоекономічних контрактів. Також, є маса інтернет-джерел, які детально розкривають важливі аспекти складання та підготовки контрактів та пропонують приклади і шаблони документів.
Важливим моментом у складанні договорів є вибір мови договору. Зазвичай всі зовнішньоекономічні договори двомовні і складаються англійською та українською (російською) мовами. Англійська мова найбільш поширена мова в міжнародному праві і послужить мовою для замовника. Фахівці із зовнішньоекономічних питань рекомендують другою мовою контракту вибирати українську мову, так як в юридичній практиці України існують випадки, коли контракт російською мовою визнавався за рішенням суду недійсним.
Також ви можете зіткнутися з тим, що у вашого іноземного партнера може не бути друку. У таких випадках можна місцем складання договору вказувати адресу/країну вашого контрагента. Згідно статті 6 ЗУ «Про зовнішньоекономічну діяльність» форма зовнішньоекономічної угоди визначається правовими нормами країни, де воно складено. Договір, складений з іноземним замовником на території його країни з відсутністю печатки з його боку, не може бути недійсним на території України, якщо не суперечить законодавству України. Наприклад, в українському законодавстві не вказано, що у вашого американського замовника повинна бути печатка.
Крім контракту із замовником вам знадобитися відкриття валютного рахунку на СПД, який буде безпосередньо в рідний валюті замовника. Якщо ви плануєте отримувати суми в доларах, то рахунок повинен бути доларовий. Аналогічно з іншими валютами. Якщо ви будете одночасно працювати з різними валютами, то можете відкрити бівалютного рахунок.
2. Як влаштований процес продажу валюти?
До вас на валютний рахунок надійшла валюта від замовника. Згідно із законодавчими нововведень банк на момент надходження валюти на ваш розрахунковий рахунок продає 50% від отриманої суми, решту 50% валюти ви продаєте самостійно. Продану валюту в гривневому еквіваленті за курсом міжбанку банк зараховує на ваш гривневий рахунок СПД.
Для того, щоб продати решту 50% необхідно підготувати заявку на продаж валюти. Якщо ви користуєтеся клієнт-банком, то можете вільно створити документ в програмі і відправити в банк. Зазвичай клієнт-банки різних банків дають можливість створити цей документ у самій системі. Якщо ж ви не використовуєте клієнт-банк, то вам необхідно запросити шаблон документа у банку на продаж валюти. Ви заповнюєте цей документ, підписуєте його, ставите печатку (якщо вона є у вас) і надаєте в банк.
Важливим пунктом взаємодії з банком у продажі валюти є надання документів що підтверджують її походження. Після отримання валюти ви зобов'язані надати банку інвойс та акт виконаних робіт. Вашим контрактом можуть бути передбачені й інші документи, такі як технічне завдання, додаткову угоду ... Зазначені документи повинні бути підписані обома сторонами: вами і замовником. З особистого досвіду знаю, що процес передачі з однієї країни на підписання в іншу займає більше тижня. Тому рекомендую заздалегідь домовитися з представником валютного контролю банку, якому ви будете давати ці документи, про надання документів двома етапами:
1) Надання копій або скан копій документів, коли ви підготували, підписали документи, передали замовнику, замовник підписав і вислав вам скан документа, а пізніше оригінал кур'єром.
2) Отримавши оригінал документа, ви надаєте його представникам банку.
3. Як відображати продаж валюти в книзі доходів?
Це найбільш часто задається питання. Згідно ПКУ доходом приватного підприємця від продажу валюти є вартість валюти в гривні за курсом НБУ на дату отримання валюти.
Вся подвійність ситуації полягає в тому, що валюта продається на міжбанку не за курсом НБУ а за вільним курсом. Таким чином, якщо курс НБУ 8.0, а ви продали валюту за міжбанківським курсом 8.2, згідно ПКУ ви відображаєте дохід від продажу по 8.0.
Виникає питання: що робити з рештою 0.2 - позитивною курсовою різницею? У ПКУ чітко перераховані доходи, які не оподатковуються. Позитивна курсова різниця до цих доходів не відноситься. Багато фахівців рекомендують враховувати позитивну курсову різницю і керуються бухгалтерським становищем № 21 . Зазвичай різниця між курсом НБУ і вільним курсом несуттєва, і в ідеалі ви отримали дохід не з 8.0, а з 8.2. У разі негативної курсової різниці дохід від продажу валюти вказується по курсу НБУ на дату отримання валюти.
4. Які групи по єдиному податку можуть здійснювати зовнішньоекономічну діяльність?
Здійснювати зовнішньоекономічну діяльність можуть ФОПи, які відносяться до 3-ї і 5-ї груп. Відповідно 3-я група - 5% єдиного податку без ПДВ, 5-а - 7% єдиного податку без ПДВ.
Чому саме 3 і 5 групи? Тому що, згідно ПКУ діють 2 головні умови вашої співпраці: ви надаєте послуги і працюєте з нерезидентами. До нерезидентів відносяться як фізичні особи, так і юридичні.
Зустрічаються випадки, коли СПД-шникам рекомендують вибрати 2-у групу. Це помилкова трактування закону. СПД може працювати на 2-й групі тільки у разі надання послуг платникам єдиного податку. У нашому контексті нерезидент фізична особа не є платником єдиного податку.
Чому без ПДВ?
- Перехід на ПДВ ФОП-ами необов'язковий і вчиняється в добровільному порядку.
- Ви надаєте ІТ-послуги нерезиденту на його території, які не є об'єктом оподаткування ПДВ.
5. Чи потрібна печатка СПД для роботи з іноземними замовниками?
Друк потрібна лише в тому випадку, якщо у вас є наймані співробітники. В інших випадках друк для СПД необов'язкова.
Опубліковано: 20/03/13 @ 09:17
Розділ Різне
Рекомендуємо:
22 березня, Київ - Про Viber , звуці з низькою затримкою в iOS , низькорівневої оптимізації та багато іншого
Як знайти ідею для стартапу ? 10 кейсів успішних підприємців
В Одесі пройшов весняний ІТ - турнір з настільного тенісу
Бесіда з Антоном Семеновим , Resource Manager'ом DataArt
Аналіз ринку праці в області мобільного розробки : iOS vs Android